2015年全面预算管理编制运用与内部风险控制

每到年末，应该是公司年终考核的高峰期。但考核的依据是什么？很多民营企业的经理人如此形容“具体怎么考核不清楚，老板也说不清楚，反正只要到手的奖金不比去年少就行。”从这种对激励措施不清楚的状况可以看出，这些企业的管理者和领导者都没有真正把预算与考核挂钩，也没有通过做预算来保证企业的战略实施和激励业绩。

2015年全面预算管理编制运用与内部风险控制

如何保证企业经营管理合法合规？

如何保证企业资产的安全？

如何确保企业财务报告以及相关信息的真实完整？

如何提高企业经营的效率和效果？

如何促进企业实现发展战略？

为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制系统，有效的内部控制体系已成为企业稳健经营与永续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败，也从某个侧面揭示了内部控制的必要性，通过构建与实施内部控制，旨在帮助企业实现从“偶然成功”向“必然成功”的华丽转变，打造百年企业。

【参会对象】

公司总经理、副总、总监、部长级别，参与预算编制的各部门负责人。重点部门：业务部、财务部、办公室、采购部。

【课程大纲】

第一部分 企业全面预算编制运用

一、全面预算管理新概念

（一）全面预算管理的概念

1．从企业内部资源配置的角度理解全面预算

2．从公司治理结构的角度理解全面预算

3．从企业战略实施的角度理解全面预算

4．从计划和预算关系的角度理解全面预算

5．从预算管理的过程理解全面预算

（二）全面预算管理的基础环境

1．高层领导重视与全员参与 2．健全的预算组织体系

3．完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4．建立配套的绩效考核体系 5．制定明确的未来战略

（三）中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区

1．缺乏战略指导 2．脱离市场环境

3．基于过去，凭空想像 4．乏价值链分析

（四）实施全面预算管理的重要意义

1．描述经营蓝图 2．协调工具

3．控制工具 4．考核标准

二、全面预算管理的流程及组织保证

（一）全面预算管理的流程

1．确定目标 2．预算编制 3．预算监控

4．预算修订 5．预算考评

（二）全面预算管理的组织保证

1．预算委员会的职责 2．预算编制机构的职责

3．预算监控机构的职责 4．预算反馈考评机构的职责

三、确立全面预算管理的新理念

（一）以企业战略为基础 （二）面向市场

（三）面向未来，基于活动的分解 （四）以价值链分析为基础

（五）恰当的假设

（六）注重考核兑现

（七）以人为本，关注预算道德

四、年度经营目标与业务计划

（一）年度经营目标概述

1．年度经营目标的概念 2．年度经营目标制定的基本理念

3．年度经营目标体系一般构成 4．年度经营目标制定要求

5．年度经营目标制定原则

（二）年度经营目标的制定

1．财务预测法制定年度经营目标 2．平衡计分卡制定年度经营目标

（三）年度经营目标的分解

1．年度经营目标分解的方法 2．年度经营目标制定的流程

（四）业务计划

1．业务计划的含义 2．业务计划的内容 3．业务计划的层次性

4．制定公司年度业务计划 5．制定部门年度业务计划

五、全面预算管理的内容以及主要预算的编制

（一）全面预算管理的内容

1．业务预算 2．资本预算 3．筹资预算 4．财务预算

（二）预算的编制依据

1．战略发展规划 2．历史经营数据

3．未来市场客观预算 4．自身运营能力

（三）预算的编制方式

1．自上而下式 2．自下而上式 3．上下结合式

（四）编制预算的主要方法

1．固定预算 2．弹性预算 3．滚动预算

4．零基预算 5．概率预算

（五）预算的编制流程

1．经营目标下达 2．资本预算制定 3．销售预算制定

4．生产预算制定 5．采购预算制定 6．费用预算制定

7．融资预算制定 8．现金预算制定 9．预算报表编制

（六）主要预算的编制思路与操作要点

1．销售预算的编制要领 2．生产预算的编制要领

3．采购预算的编制要领 4．费用预算的编制要领

5．现金预算的编制要领 6．资本预算的编制要领

（七）预算的调整

1．预算调整的前提 2．预算调整的流程

六、预算执行与预算考核

（一）预算执行情况的反馈

1．预算执行报告制度要求 2．预算执行报告的主要类型

3．预算执行报告的报告形式

（二）差异分析

1．单个产品差异分析 2．多个产品差异分析 3．总差异分析

（三）预算跟踪与仪表板

1．预算跟踪的对象、形式与周期

2．仪表板的概念及其实施过程中的主要原则

（四）预算考核

1．预算考核的基本原则 2．预算考核基本程序

3．考核指标的确定---案例分享（中国电信、山东航空等全面预算案例）第二部分 企业内部风险控制

一、内部控制概论

（一）内部控制的概念

1.内部控制的概念 2.内部控制的要素

（二）内部控制的分类

1.按控制内容分类 2.按控制地位分类

3.按控制功能分类 4.按控制时序分类

（三）内部控制的原则

1.全面性原则 2.重要性原 3.制衡性原则

4.适应性原则 5.成本效益原则

二、内部控制规范体系

（一）内部控制规范体系的组成及其架构

1.基本规范 2.评价指引 3.审计指引 4.应用指引

（二）内部控制基本规范

1.控制环境

①公司治理：董事长与董事的关系，董事长与总经理的关系

②公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果

③人力资源管理：强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定

④管理哲学与企业文化：诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因

2.风险评估

①内部风险因素与外部风险因素 ②四大风险应对策略

③固有风险可能性评级 ④风险影响程度评估标准

⑤固有风险评级矩阵 ⑥风险清单的编制

3.控制活动

①不相容职务分离控制 ②授权审批控制 ③会计系统控制

④财产保护控制 ⑤预算控制 ⑥运营分析控制

⑦绩效考评控制 ⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

4.信息与沟通

①信息的重要性：主要管理资源，80%的管理问题与沟通不良有关

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展

5.内部监督：某企业监督体系介绍

（三）内部控制的自我评价

1.内部控制评价对象与评价内容 2.内部控制评价的组织形式和职责

3.内部控制评价的原则 4.评价工作底稿设计

5.内控测试工作流程 6.企业内控测试通知范例

7.测试报告范例 8.内控综合检查评价方案范例

9.内部控制缺陷认定案例

（四）内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析

1.资金管理：统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式

2.采购管理：西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化

3.资产管理：重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理

4.销售管理：《白毛女》与客户信用管理价值链

5.预算管理：预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具

6.成本管理：构建成本差异化的几大措施与核心要点

三、业务流程重组

（一）主要流程的分类

1.绩效创造流程 2.绩效辅助流程

（二）不同流程的主要风险及其管控案例分享

1.绩效创造流程主要风险及其管控案例分享：侧重战略管理与营销管理

2.绩效辅助流程主要风险及其管控案例分享：侧重人力资源管理与公共关系管理

四、内部控制实务

（一）内部控制构建案例分析

1.构建内部控制的背景分析 2.主要实施步骤与各步骤实施要点介绍

3.主要经验与做法

（二）内部控制手册的编写

1.内部控制手册的结构 2.内部控制手册编写重点与难点

3.内部控制手册编写案例分享与讨论

（三）建立内部控制系统必须考虑的重要因素

1.控制环境 2.内部牵制 3.内部审计 4.财务内控

（四）内部控制的日常管理

1.工作机制 2.宣传培训 3.跟踪与整改

4.内控制度维护 5.内控考核与案例分析

时 间： 2015年9月17——18日 （报名截止9月16日）

地 点： 北京——北京金泰海博大酒店（北京市海淀区西四环北路136号）