融资租赁税务实操及规范会计实务操作处理高级研修班

融资租赁“营改增”

之

基础实操篇
 （8月1日上午）

一、“营改增”基本税收政策要点介绍

二、“营改增”对融资租赁行业的影响

1、纳入到“营改增”的融资租赁范围

2、税收政策制定的出发点和要解决的问题

3、部分政策问题的可能会对行业产生一定的负面影响

三、增值税征收计算原理的介绍

四、回租业务中的税收难题分析与解决思路

1、13号公告的产生与要解决的问题

2、13号公告在“营改增”后产生的“负能量”

3、各地对于回租业务的政策执行口径

4、回租问题的解决思路

五、超税负返还问题的理解与执行

1、从86号文到37号的政策规定意味着什么？

2、其他行业的即征即退计算公式借鉴

3、各地对一些具体问题不同的理解和操作问题

4、税负分析测算的具体案例分享

六、“营改增”前后融资租赁行业的发票开具和税务处理

1、“营改增”试点对融资租赁行业的冲击、税负变化和各地的发票开具政策

2、融资租赁行业增值税即征即退的操作难点和纳税筹划

3、合理利用融资租赁税收、法律与会计政策差异，创新融资租赁交易模式

七、融资租赁行业“营改增”典型问题分析与解答

融资租赁“营改增”

之

税收谋划篇
 （8月1日下午）

一、税务规划的操作及注意事项

1、税务规划的基本方法

2、融资租赁行业的印花税、契税等小税种的影响

3、直租业务的税务处理

4、杠杆租赁所得税处理

5、其他所得税疑难问题处理

二、不介入货物买卖的租赁如何计税

三、融资租赁“营改增”差额征税问题的理解与执行

1、营业税制度下的差额征税政策

2、37号文中关于差额征税的规定与111号文的规定差异问题及对企业的影响

3、通过不同方式去融资所产生的差额征税问题及解决

4、差额征税的具体计算方式与差额征税凭证

5、差额征税中尚未明确的问题

四、“营改增”后融资租赁公司的业务处理

1、融资租赁企业营业税改增值税政策理解与业务要点

2、融资租赁行业“营改增”后税务规划空间

3、融资租赁公司在营改增中面临的困境和前期准备

4、税务规划中应该如何协调处理与其他部门之间的关系

5、融资租赁公司税收风险防范及税收实务问题解答

五、售后回租和经营租赁业务中流转税的适用及交易结构设计

1、我国流转税体系的基本特点及对融资租赁业务的主要影响

2、流转税对融资租赁交易机构的影响

六、利用融资租赁业务模式实现资产负债的有利处理

七、融资租赁公司营改增后的案例交流

1、实操案例分析

2、疑难解答

规范融资租赁的

会计实务操作

之

会计理论篇
 （8月2日上午）

一、我国融资租赁会计制度

1、融资租赁和经营租赁的融资差异

2、融资租赁会计理论的创新与形成

3、我国融资租赁会计制度的要点概述

二、融资租赁的认定标准

1、租赁的分类方法和类别

2、融资租赁的认定标准

3、于融资租赁相关的几个重要会计概念

规范融资租赁的

会计实务操作

之

会计处理篇
 （8月2日下午）

一、承租人的会计处理

1、租赁开始日的会计处理

2、融资租赁开始日，期中和期满的各类会计处理要点

二、融资租赁出租人的会计处理

1、租赁开始日的会计处理和入账价值的确定

2、融资租赁开始日，期中和期满时的各类会计处理要点

三、融资租赁会计处理的案例分析

1、融资租赁的会计处理的常见错误

2、融资租赁会 计处理案例分析和规范性操作

3、售后回租业务的会计处理

4、经营性融资租赁的会计处理