建筑行业“营改增”的相关增值税政策及应对 ‘营改增’的三大原理、两大策略研讨会（山西太原）

以流转税为主体，所得税为辅的税制中国，企业的税收不是财务做账做出来的，而是企业在做业务时做出来的，因此，控制企业的税收成本必须从合同签订开始。同时，在建筑企业即将2015年开始实行营改增之际，建筑企业应该做好哪些准备工作？在营改增过渡期间，建筑企业的相关合同、发票如何处理？建筑企业应该如何开具发票和签订合同真正实现节税目标？为解决以上问题，让建筑企业真正规避纳税风险，合法合理节税，提升建筑企业的税收安全，特举办“建筑行业“营改增”的相关增值税政策及应对“营改增”的三大原理、两大策略”研讨会。本次将邀请建筑施工行业税务筹划专家做专题讲座并答疑。

【课程大纲】

一、建筑企业营改增的相关增值税政策

（一）建筑企业“营改增”涉及的税率和征收率
（二）建筑企业增值税的纳税地点
（三）增值税专用发票的认证期限和抵扣期限
（四）增值税专用发票丢失的处理
（五）建筑企业进项税金抵扣的几种规定
（六）虚开发票的种类及虚开增值税发票专用罪的司法规定
（七）不能开具增值税专用发票的几种情况

二、建筑行业企业应对“营改增”的三大原理

（一）三价统一：合同价、发票价和结算价相互统一
（二）三证统一：法律凭证、会计凭证和税务凭证相互统一
（三）三流统一：资金流、发票流和劳务流（物流）相互统一

三、建筑行业企业应对“营改增”的第一策略：合同控税策略

（一）降低企业税负的源头：合同签订环节

1、合同、业务流程与税收的关系
2、合同中隐藏税收风险

（二）营改增后，施工企业合同控税策略

1、工程款增值税纳税义务时间的合同签订技巧
2、建筑机械设备租赁合同的节税技巧
3、采购合同中材料费用与运输费用的节税技巧
4、建筑劳务派遣合同的节税技巧
5、采购合同中违约金条款节税的签订技巧
6、总承包合同中发票条款的节税签订技巧
7、EPC合同的节税签订技巧
8、业主用房屋抵工程款，建筑企业将业主用来抵工程款的房屋抵供应商材料款的合同签订技巧

四、建筑行业企业应对“营改增”的第二策略：票据控税策略

（一）营改增后的建筑行业企业实现节税的19种发票开具技巧

1、施工期间发生水电费用的发票开具技巧
2、采购过程中的运输发票开具技巧
3、采购过程中材料发票的开具技巧
4、挂靠工程中的发票开具技巧
5、母公司投标的工程，子公司进行施工中的发票开具技巧
6、总公司投标的工程，分公司施工中的发票开具技巧
7、建筑企业售后回租中的发票开具技巧
8、甲方从工程结算款中扣留施工企业罚款的发票开具技巧
9、材料供应商给予施工企业销售返点的发票开具技巧
10、甲方扣留施工企业质量保证金的发票开具技巧
11、施工企业与业主已经办理工程进度结算未收到的结算工程款的发票开具技巧
12、施工企业接受劳务派遣公司派遣劳务人员的发票开具技巧
13、施工企业收到业主的提前竣工奖、材料差价款的发票开具技巧
14、施工企业与非房地产企业发生“甲供材”业务的发票开具技巧
15、建筑施工企业租用机械设备的发票开具技巧
16、建筑施工企业销售营改增之前采购的设备的发票开具技巧
17、营改增后，沙石料的发票开具技巧
18、建筑施工企业支付或收到违约金和赔偿金的发票开具技巧
19、营改增前已经完成的工程结算未收的工程款于营改增后收到工程款的发票开具技巧

（二）营改增后的建筑施工企业不能抵扣进项税金的9种发票

1、没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票
2、购买职工福利用品的专用发票
3、发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金
4、营改增前签订的采购合同，在营改增后收到建筑材料，并付款给供应商而收到的专用发票
5、营改增后，建筑企业哪些进项发票可以抵扣，哪些进项发票不可以抵扣？
6、营改增前采购的材料已经用于工程，营改增后才支付采购款，而收到供应商开具的专用发票
7、“对开发票”不能抵扣进项税金
8、建筑施工企业自建工程所采购建筑材料所收到的增值税专用发票
9、建筑企业存量资产的专用发票

【参会对象】

建筑安装行业企业总经理、副总经理、财务总监/经理、税务经理、采购部经理、项目部经理、经营部经理、法律部经理、涉税会计等相关人员。

【时间地点】

2015年08月21-23日 山西—太原 （21日报到，22日、23日两天上课）