2018融资租赁税务筹划、会计实务操作处理与新租赁会计准则解读高级研修班（深圳）

 11月24日 9:00-18:00

 某老师 某大型租赁公司财务部负责人

《融资租赁企业税务筹划实操剖析》

一、融资租赁营改增政策依据

1. 营改增36号文剖析

2. 增值税制度对融资租赁和回租的定性

3. 银监会对融资租赁标的物的规定

4、商务部对融资租赁标的物的规定

二、融资租赁合同有关印花税政策

1、融资租赁合同印花税调整

2、关于融资租赁合同有关印花税政策的通知

3、关于增值税对印花税计税依据的影响

4、关于不确定的融资租赁合同计税依据

三、融资租赁的税务处理

1、融资租赁增值税销售额的确定

2、融资租赁增值税简易计税

3、融资租赁简易计税的引申

4、融资租赁增值税的一般计税

四、统借统还、即征即退等增值税优惠

1、金融租赁公司逾期租金增值税处理

2、统借统还免征增值税

3、符合条件的合同能源管理免征增值税

4、增值税即征即退

5、增值税即征即退中实际税负的计算

五、有形动产融资租赁的税务处理

1、有形动产融资租赁增值税销售额的确定

2、有形动产融资租赁增值税简易计税

3、有形动产融资租赁简易计税的引申

4、有形动产融资租赁增值税的一般计税

六、不动产融资租赁的税务处理

1、试点前发生的不动产融资租赁业务的衔接

2、不动产融资租赁增值税销售额的确定

3、不动产融资租赁增值税简易计税

4、不动产融资租赁增值税的一般计税

七、实际税收案例分析

 11月25日 9:00-18:00

 张老师 国际四大会计师事务所高级经理，原某大型融资租赁公司财务部负责人

《融资租赁会计实务处理及新租赁会计准则解析》

一、融资租赁会计政策解读

（一）我国企业会计准则解读

1、基本概念

2、租赁的分类

3、现行租赁会计准则要点

4、租赁准则适用范围

5、现行准则中存在的问题

（二）新租赁会计准则IFRS16解读

1、新租赁会计准则IFRS16出台的背景

2、新租赁会计准则IFRS16的主要变化

3、新租赁会计准则IFRS16与现行准则差异

4、造成的影响和意义

5、新租赁会计准则IFRS16的应对建议

（1）对承租方的建议

（2）对租赁市场参与者及相关行业的建议

（3）对会计准则制定部门的建议

二、融资租赁会计处理

（一）不同租赁模式下的会计处理

1、出租人直租会计处理

2、经营租赁出租人会计处理

3、承租人会计实务

（1）直租

（2）回租

4、转租赁会计处理分析

5、联合租赁会计处理分析

6、委托租赁会计处理分析

7、经营租赁会计处理分析

（1）出租人的会计处理—经营租赁

（2）承租人的会计处理—经营租赁

（二）不同融资模式下的会计处理

1、有追索保理会计处理分析

2、无追索保理会计处理分析

3、资产证券化会计处理分析

（三）特别问题的会计处理

1、特别问题的会计处理

（1）收取供应商质保金

（2）免租期对收益的影响

（3）减值准备

（4）租赁资产转移问题

（四）融资租赁会计处理的步骤

1、会计确认会计处理的步骤

2、应收账款融资业务的会计处理步骤

3、以应收账款为质押取得借款的会计处理步骤

4、应收账款转让的会计处理步骤

5、租赁资产证券化的会计处理步骤

（五）会计处理案例详解

三、融资租赁会计计算方法

（一）与收益计算有关的基本概念

（二）IRR

1、IRR定义

2、出租方IRR测算

3、影响IRR的要素

4、承租方实际融资成本测算

（三）融资租赁公司收益测算简表

（四）租金计算主要方法

（五）固定利率计算方法

（六）浮动利率计算方法

（七）附加率计算方法

（八）隐含利率计算方法