融资租赁会计实务与税务处理进阶集训营

PART1《洞见业财逻辑--新监管下融资租赁会计准则与会计处理》

课程时间10月23日（周五）

9:00-17:00

一、企业会计准则及租赁准则的变化

1、关于《国际财务报告准则第16号-租赁》IFRS16

2、近两年我国会计准则有哪些重大变化？

3、新租赁会计准则的最新变化及应对措施？

4、 关于金融工具准则和《一般企业财务报表格式修订》介绍

5、 租赁行业监管环境的重要变化

二、融资租赁直租业务的会计处理

1、关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定

2、融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

3、减值准备如何进行会计处理？

4、租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

5、融资租赁公司直租业务的会计核算？

6、融资租赁直租业务承租人的会计核算？

7、融资租赁业务或有租金的会计处理？

8、融资租赁合同缴纳印花税的会计处理？

9、2019年最新修订的租赁准则中承租人的会计处理

三、融资租赁售后回租业务的会计处理

1、融资租赁回租业务增值税政策要点？

2、售后回租业务中租赁资产购入的会计处理？

3、融资租赁公司回租业务会计核算（出租人）？

4、融资租赁回租业务中承租人的会计核算？

四、融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

1、融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理及税务处理？

2、融资租赁公司的初始直接费用的会计处理？

3、融资租赁行业增值税即征即退的会计处理？

4、2019年新租赁准则中，租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理？

5、新租赁准则中，转租赁如何进行会计处理？

6、融资租赁（直租或回租业务）合同展期是否缴纳印花税以及如何进行会计处理？

五、融资租赁保理和资产证券化的会计处理

1、资产证券化/保理等监管规定

2、应收融资租赁租金保理的会计处理（区分有追保理和无追保理）

3、融资租赁公司资产证券化的会计处理

六、融资租赁业务测算与IRR

1、IRR的含义？

2、价格测算的要点

3、IRR与XIRR？

4、报价方案简介

PART2《洞若观火--融资租赁各类租赁模式的会计处理及涉税规定》

课程时间10月24日（周六） 上午 9:00-12:00

一、融资租赁各类租赁模式的处理及涉税规定

1、直租业务疑难问题（包括销售额、纳税义务、期限等）

（1）直租赁的定义，现代服务业的归类解读

（2）直租赁设备购入进项税差额的处理（本金进校有税率差的租赁物是否选择直租探讨）

（3）关于实操中直租本金一次性开票

（4）车辆租赁中的疑难点

（5）设备供应商为承租人贴息的财税处理、发票开具（是否理解为联合承租人）

（6）承租人直接给供应商首付款的财税处理、发票开具

（7）融资租赁公司的直租业务收入如何缴纳企业所得税在企业所得税汇算清缴中如何体现处理

（8）租赁公司财政补贴的税务处理，增值税缴纳

（9）疫情逾期租金，减免租金的视同销售收入对策解析

2、融资租赁售后回租业务疑难解析

（1）融资租赁回租业务增值税基本政策解析及运用（包括销售额、纳税义务、期限等） 新老回租项目的差异

（2）资产购销环节资产销售方（承租人）出售资产开具发票吗？如果需要如何开？

（3）承租人的售后回租固定资产是否加速折旧

3、咨询服务手续费的处理

（1）包含在租赁合同中的财税处理

（2）单签咨询服务合同的财税处理

4、回租赁转直租赁的操作及税务成本

5、直租赁对接经营租赁模式的转租赁分析

6、经营租赁相关收入确认及口径

7、各类贴息收入及补贴收入的确认

8、律师诉讼费等胜诉官司的处理

课程时间10月24 日周六 下午 14:00-17:00

二、融资租赁各类融资利息支出的差额税务口径

1、融资租赁公司享受融资利息差额征收条件

2、关于融资租赁的外地分公司是否享受政策

3、“抵扣”与“抵减”的区别

4、实施增值税差额征税的会计处理

5、总局对于差额征税中“利息支出”的理解

6、跨境融资的利息对外付汇

7、票据贴现的利息支出

8、租赁债权保理的利息支出税务处理

9、无追索保理的利息支出税务处理

10、统借统还利息支出的税务处理

11、ABS资管业务的认定，对于租赁公司来说福建口径贷款、上海等地口径判断保本属于贷款，利息支出的处理

12、增值税扣额及所得税费用不允许结息单，如何应对，如何利用税法补救措施？